按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，洪江区审计局对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了区本级财政管理和决算草案，并延伸审计了洪江区住房和城乡建设局、洪江区科技和工业信息化局等2个部门的预算执行情况。

一、区本级决算草案和财政管理审计情况

重点审计了区财政局组织的区本级预算执行和编制的决算草案。审计结果表明，2020年区本级预算执行情况总体平稳。2021年，一般公共财政预算收入总量11.28亿元，支出总量11.02亿元，结转下年0.4亿元；政府性基金收入总量7.55亿元，支出总量7.01亿元，结转下年0.59亿元；国有资本经营收入总量0.4亿元，支出总量0.4亿元，结转下年0.004亿元；社保基金收入总量1.14亿元，支出总量1.11亿元，结转下年0.33亿元。但审计也发现，在预算编制及执行、其他财政收支和财政综合管理等方面仍存在一些需要改进的问题。主要是：

（一）预算编制方面存在的问题

1.预算编制欠准确

2021年预算草案中“本级政府性基金预算收支表”安排城市基础设施配套费安排的支出220万元，2021年12月通过的预算调整方案安排该项支出调整为353万元，而实际支出249万元；“社会保险基金收支预算表”中安排失业保险基金支出578万元，年末未作调整，实际支出169万元，仅为预算金额的29.2%。预算数与实际执行数相差较大。

2.政府采购和政府购买服务项目预算管理不到位

洪江区2021年未编制政府采购和购买服务预算，也未批复各预算部门政府采购和购买服务预算。

（二）收入预算执行方面存在的问题

1.收入未及时上缴国库

2021年末，非税征收系统应解本级国库收入252.66万元未及时入库。

2.非税待查收入未及时清理确认收入

截至2021年末，洪江区以前年度待查非税收入2451.15万元未确认收入。

3.存量资金未收回统筹

截至2021年末，洪江区财政局滞留存量资金225.34万元，其中：企业股49.5万元；农业股（农财专项）141.64万元；教科文股34.2万元。

（三）支出预算执行方面存在的问题

1.预备费使用不规范

2021年洪江区财政局下达预备费预算指标2483.21万元（含年终结转指标184.31万元）。从指标摘要上看，主要被用作部门运转经费。

2.债券资金下达不及时

截至2021年末，专项债券资金尚有5000万元滞留财政未下拨，即洪江区（省级）工业集中区标准化厂房及循环化工集中供能建设项目。

截至2022年3月28日已下拨3000万元，尚有2000万元未下拨。

3.资金下达慢导致资金闲置

截至2021年12月底，洪江区收到2021年及以前年度的资金19941万元，未按规定时限及时下达，导致资金闲置2个月；洪江区的一般公共预算中，除据实结算等特殊情况外，有49个专项转移支付涉及3589万元资金未下达，其中水利资金、市县财政日常管理工作奖励资金等专项1028万元全部未下达，占比28.6%。

（四）财政综合管理方面存在的问题

1.未能有效盘活存量资源

2021年，洪江区政府性基金即城市基础设施配套费年末结余140万元，占当年收入389万元的36%。

2.政府采购主体或事项不符合规定

2021年，洪江区民政局发布的“精神病人社区康复”政府采购项目的采购需求内容不完整，如无参与社区康复服务的精神病人人数及考评适用的达标合格率等。该项目涉及金额49.83万元。

3.资产账实不符

截至2021年12月末，洪江区行政事业单位17项资产已移交但未及时销账，包括7处办公用房和其他用房0.71万平方米、11台车辆账面价值51.53万元。

4.账外资产规模较大

截至2021年12月末，洪江区行政事业单位3项资产没有登入财务账，即3处办公用房和其他用房0.18万平方米，占总用房面积的1.16%。

5.财政暂存暂付款未及时清理

截至2022年3月，洪江区财政暂存暂付款余额共56136万元。其中，账龄3年以上2367万元，占比4.22%；账龄5年以上25424万元，占比45.29%；账龄8年以上的还有28345万元，占比50.49%，未及时清理。

6.账表不符

洪江区2021年总预算账科目“借出款项”和“与上级往来”年末余额与预算资金年终资产负债录入表中的金额不一致。

二、部门预算执行情况

本次部门预算主要审计了洪江区住房和城乡建设局、洪江区科技和工业信息化局等2个部门2020－2021年度预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，这2个部门2020－2021年度预算执行情况较好，主要存在以下问题：

（一）部门预算执行不严格。一是区住建局无预算列支(含基本设施建设费用）2347.55万元，超预算列支维修费、工会经费、奖金等394.93万元；二是存量资金未及时收回。截至2021年末，洪江区科技和工业信息化局账上滞留存量资金合计101.64万元。

（二）区住建局财务管理不规范。一是未对公租房租金专账核算；二是部门决算报表编制不准确；三是公租房租金收缴不到位，欠缴21.63万元；四是城市基础设施配套费征收不到位，三个项目欠缴327.15万元。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局已出具审计报告；对所查出的问题，已作出处理；对制度不完善，管理不规范的问题，建议有关部门单位切实加强内部管理。

                         洪江区审计局 

                             2022年11月14日